Содержание статьи
- Актуальные бланки заявлений по льготам на 2022 год
- Что нужно знать физлицам
- Срок подачи
- Дополнительные документы
- Как подать
- Куда подавать
- Заполнение заявления на льготу
- Образец заполнения заявления 2022
- Что нужно знать организациям
- Куда подавать
- Нужно ли прикладывать документы
- Срок подачи
- Как подать
- Срок рассмотрения заявления
- Заполнение заявления на льготу
- Образец заполнения заявления 2022
В 2021 и 2022 году в НК РФ произошли большие изменения в отношении налогообложения имущества и недвижимости физических и юридических лиц. В том числе в части порядка предоставления льгот по налогам на транспорт и землю гражданам и организациям. Из этой статьи узнаете, как подать на льготы по транспортному и земельному налогам в 2022 году с бланками и образцами заявлений.
Актуальные бланки заявлений по льготам на 2022 год
КАК УТВЕРЖДЕНА
Что нужно знать физлицам
По общему правилу для граждан – владельцев земельных участков и/или транспортных средств действует беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот по земле, транспорту, а также облагаемому имуществу.
Ещё его называют проактивный. То есть заявление подавать не нужно, собирать подтверждающие документы тоже.
ИФНС по итогам года (налогового периода) сама по своим данным рассчитывает эти налоги с учётом положенных льгот/освобождений и указывает их в налоговом уведомлении.
При желании или изменении ситуации можно подать в налоговую указанное заявление на льготу. Это особенно актуально, когда в налоговые органы в рамках межведомственного взаимодействия не поступили сведения о льготнике.
Срок подачи
Подать заявление очень желательно до 1 мая 2022 года – до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2021 год.
Дополнительные документы
Прикладывать к заявлению на льготу подтверждающие документы можно, но не обязательно. Достаточно просто перечислить их, и налоговая соберёт их по своим каналам – от Росреестра, ПФР и др.
Как подать
Направить заявление можно следующими способами:
- через личный кабинет налогоплательщика-физлица на сайте ФНС;
- по Почте России;
- лично обратиться в любую налоговую инспекцию или МФЦ, уполномоченный принимать такие заявления.
Куда подавать
Можно выбирать налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения объектов недвижимого имущества и/или транспортных средств.
Заполнение заявления на льготу
Порядок заполнения приведён в Приложении № 2 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897.
Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физлиц заполняет сам налогоплательщик либо его представитель.
Налоговая льгота может выражаться в том числе в виде:
- налоговых вычетов;
- уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму;
- применения иных установленных законодательством о налогах и сборах оснований, освобождающих от уплаты указанных налогов.
Заполняют в 1-м экземпляре одним из следующих способов:
- от руки черными чернилами;
- с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании вывод двумерного штрих-кода;
- через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме.
Страницы заявления должны иметь сквозную нумерацию, начиная с первого листа – страница 001, 002 и т. д.
- исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
- двусторонняя печать.
Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
Исключение – дата. Вот пример её заполнения: 01.02.2022.
Особенности заполнения заявления от руки такие:
- слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
- ЗАГЛАВНЫМИ ПЕЧАТНЫМИ буквами;
- в случае отсутствия данных для заполнения – прочерк.
При распечатке формы заявления на принтере, заполненного с использованием программного обеспечения:
- допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест;
- расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться.
- печать шрифтом Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
При наличии права на налоговую льготу на более чем один объект налогообложения лист с информацией о заявленной льготе заполняют по каждому объекту отдельно.
Далее обратим внимание на заполнение некоторых частей и реквизитов заявления.
ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ
Образец заполнения заявления 2022
Правильный образец заполнения физлицом в 2022 году заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу можно посмотреть в Готовом решении КонсультантПлюс здесь.
А пример заполнения в 2022 году физлицом заявления на льготу по земельному налогу можно увидеть в Готовом решении КонсультантПлюс тут.
Что нужно знать организациям
Льготы по транспортному и земельному налогам компаний ИФНС по общему правилу тоже предоставляет без подачи заявлений на основе имеющихся сведений об облагаемых объектах.
По итогам года (налогового периода) она рассчитывает налоги с учётом льгот и отражает их в соответствующем специальном сообщении.
Куда подавать
Юрлица могут подавать заявление на льготу по транспортному и/или земельному налогам за 2021 год в любой налоговый орган по своему выбору.
Нужно ли прикладывать документы
Прикладывать к заявлению на льготу подтверждающие документы-основания можно, но не обязательно. В том числе их достаточно просто перечислить.
Если такие документы-основания в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены самой компанией, то по информации из полученного заявления ИФНС запрашивает сведения, подтверждающие право на льготу, у органов и иных лиц, обладающих ими – Росреестр и др. По результатам организации направляют уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе в ней.
Срок подачи
НК РФ не устанавливает предельный срок подачи юрлицом заявления и не связывает применение налоговых льгот с его обязательной подачей в течение какого-либо периода.
С 2021 года для организаций отменена обязанность сдавать декларации по транспортному и земельному налогам. Поэтому для обеспечения полноты уплаты налогов ФНС направляет организациям (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных суммах указанных налогов. Их составляют на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения вышеуказанного заявления.
Если на дату формирования сообщения у налогового органа нет информации о налоговой льготе организации, в сообщение будут включены суммы налогов без учета льгот. А это может привести к недоимке или перерасчету налога.
Поэтому ФНС рекомендует организациям представить в налоговый орган заявление о налоговых льготах за 2021 год до 1 апреля 2022 года. То есть в течение 1 квартала 2022.
Кроме того, если компания, имеющая право на льготу, не направила заявление о ее предоставлении или не сообщила об отказе от ее применения, она может быть предоставлена на основании сведений, имеющихся в налоговом органе – с периода, в котором возникло право на льготу.
Как подать
Для юрлица предусмотрены следующие способы:
- на бумаге – лично (через представителя) или по почте;
- в электронном виде – по телекоммуникационным каналам связи
Отметим, что на начало 2022 года через личный кабинет налогоплательщика подать на льготы нельзя. Такое право не предусмотрено НК РФ, что указано в письме ФНС от 31.03.2021 № БС-4-21/4293.
Также НК РФ не предусматривает представление организацией заявления о предоставлении льготы по земельному и/или транспортному налогам через МФЦ.
Срок рассмотрения заявления
Налоговый орган должен рассмотреть заявление в течение 30 дней. Этот срок может быть увеличен не более чем на 30 дней.
По результатам рассмотрения ИФНС уведомит о предоставлении льготы или отказе в ней.
Заполнение заявления на льготу
Порядок заполнения приведён в Приложении № 2 к приказу ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377.
Это делают от руки черными чернилами или с использованием программного обеспечения в 1-м экземпляре.
Страницы заявления должны иметь сквозную нумерацию, начиная с первого листа – страница 001, 002 и т. д.
- исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
- двусторонняя печать.
Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
Исключение – дата. Вот пример её заполнения: 01.02.2022.
Особенности заполнения заявления от руки такие:
- слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
- ЗАГЛАВНЫМИ ПЕЧАТНЫМИ буквами;
- в случае отсутствия данных для заполнения – прочерк.
При распечатке формы заявления на принтере, заполненного с использованием программного обеспечения:
- допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест;
- расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться.
- печать шрифтом Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
При наличии у компании права на налоговую льготу на более чем один объект налогообложения лист с информацией о заявленной налоговой льготе заполняют по каждому объекту отдельно.
Далее обратим внимание на заполнение некоторых частей и реквизитов заявления.
ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ
Сведения о транспортном налоге
Для каждой структурной единицы (позиции) отведено по 4 знакоместа. При этом заполнение идёт слева направо. И если реквизит имеет меньше 4-х знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняют нулями.
Например, если соответствующая льгота в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу установлена ст. 7 п. 5 подп. 10.2 закона региона, то по строке 5.6.3 указывают:
0 | 0 | 0 | 7 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 5 | 1 | 0 | . | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Сведения о земельном налоге
Например, если льгота в виде не облагаемой налогом суммы установлена ст. 2 п. 3 подп. «а» нормативного акта представительного органа муниципального образования, то указывают:
0 | 0 | 0 | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 | 0 | 0 | 0 | а | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Образец заполнения заявления 2022
Правильный образец заполнения организацией в 2022 году заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу на примере можно посмотреть в Готовом решении КонсультантПлюс здесь.
С образцом заполнения компанией в 2022 году заявления на льготу по земельному налогу можно посмотреть в Готовом решении КонсультантПлюс здесь.
]]>